Celem szkolenia jest doskonalenie i aktualizacja wiedzy z zakresu ustalania wyniku finansowego i podstawy opodatkowania u podatników podatku dochodowego, w tym spółek komandytowo-akcyjnych.
Warszawa, 13.03.2015 godz. 10.00-16.00
Zapoznaj się z listą szkoleń otwartych organizatora »
Adresaci szkolenia
Szkolenie skierowane jest do pracowników działów księgowości, doradców podatkowych oraz biegłych rewidentów.
Program
1. Podatek bieżący i odroczony – podstawowe definicje i zakres stosowania:
- różnice między definicją podatku bieżącego i odroczonego,
- jednostki zobligowane do ustalania podatku bieżącego i odroczonego,
- uproszczenia dla jednostek „mikro” i „małych” w zakresie ustalania podatku odroczonego.
2. Pojęcie i kategorie przychodów i kosztów ich uzyskania wg ustawy o rachunkowości:
- pojęcie przychodów i kosztów wg ustawy o rachunkowości,
- przychody i koszty z działalności operacyjnej,
- przychody i koszty z pozostałej działalności operacyjnej,
- przychody i koszty finansowe.
3. Definicja i moment uzyskania przychodów podatkowych:
- przychody należne z działalności gospodarczej,
- przychody z działalności gospodarczej uznawane „kasowo”,
- korekty przychodów podatkowych (premie, rabaty, skonta, zwroty towarów),
- przychody w walutach obcych,
- otrzymane darowizny i inne nieodpłatne świadczenia.
4. Przychody wyłączone lub zwolnione z podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym:
- zaliczki, przedpłaty, zadatki,
- dopłaty do kapitału,
- dotacje i zwroty kosztów.
5. Definicja i moment poniesienia kosztów wg ustaw o podatku dochodowym:
- koszty bezpośrednie i inne niż bezpośrednie,
- wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników,
- koszty poniesione w walutach obcych,
- korekty kosztów uzyskania przychodów wynikające z niezapłaconych zobowiązań,
- korekty kosztów uzyskania przychodów wynikające z innych tytułów.
6. Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów, w tym między innymi:
- nabycie i amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
- kary umowne i odszkodowania,
- odsetki,
- podatki i opłaty.
7. Różnice trwałe i przejściowe między prawem podatkowym i bilansowym:
- przykłady różnic trwałych,
- zdarzenia powodujące dodatnie różnice przejściowe ujawniane w wyniku finansowym,
- zdarzenia powodujące ujemne różnice przejściowe ujawniane w wyniku finansowym.
8. Podatek odroczony rozliczany z kapitałem własnym:
- wycena inwestycji długoterminowych,
- rezerwy ujawniane w kapitale własnym,
- korekty lat ubiegłych.
9. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego – pojęcie i zasady tworzenia.
10. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego – pojęcie i zasady tworzenia.
11. Podstawa opodatkowania i podatek dochodowy bieżący:
- ustalanie podstawy opodatkowania,
- odliczenia od podstawy opodatkowania,
- podatek dochodowy bieżący.
12. Ujawnianie w księgach rachunkowych i prezentacja w sprawozdaniu finansowym bieżącego i odroczonego podatku dochodowego.
Organizator
PKF Consult
Tel. 22 560-76-71