Praktyczna analiza sprawozdań kredytobiorców sporządzonych zgodnie z MSSF i MSR (maj 2015)

Co osiągniesz poprzez udział w szkoleniu?
Będziesz potrafił:

• czytać, analizować oraz wykorzystywać sprawozdania finansowe sporządzone według MSSF, zwłaszcza do oceny wniosku kredytowego
• rozpoznawać kluczowe obszary różnic między PSR a MSSF
• identyfikować potencjalne obszary ryzyka kredytowego, wynikające z możliwości zastosowania fakultatywnych zasad rachunkowości

Komu polecamy szkolenie?

• analitykom kredytowym
• doradcom/opiekunom klienta
• specjalistom, odpowiadającym za analizę sprawozdań finansowych kredytobiorców oraz sporządzającym ocenę zdolności kredytowej

Wymagania wstępne: szkolenie przeznaczone jest dla osób, posiadających wiedzę w zakresie polskiej rachunkowości oraz podstawowe informacje w zakresie MSSF

Jak przebiegają zajęcia?
Szkolenie składa się z dwóch części. Pierwsza z nich obejmuje wykład, prezentujący poszczególne MSSF i MSR, z uwzględnieniem kluczowych różnic w porównaniu z regulacjami polskimi oraz identyfikację obszarów ryzyka, pokazanych na krótkich przykładach. Druga cześć to praktyczna analiza sprawozdań, opartych na MSSF i studia przypadków.

Ważne: W trakcie szkolenia omawiane są najnowsze zmiany w MSSF i MSR, zarówno te obowiązujące od 2012 r, jak i mające wejść w życie w latach 2013-2015.

Po szkoleniu możesz kontynuować proces uczenia się, korzystając ze wsparcia trenera (kontakt mailowy przez miesiąc od zakończenia szkolenia) oraz zaglądając do "Przybornika uczestnika szkolenia WIB". A w Przyborniku np.:

• Do poczytania, czyli spis lektur uzupełniających
• Do posurfowania, czyli adresy www warte zainteresowania
• Sprawdź się, czyli zadanie do samodzielnego rozwiązania
• Dla przypomnienia, czyli materiał szkoleniowy w pliku pdf
• Polecamy również, czyli rekomendowana ścieżka szkoleniowa

Kto prowadzi szkolenie?
Grażyna Machula

Jaki jest zakres tematyczny szkolenia?

Część I:

• Założenia koncepcyjne MSR, MSSF 1 i MSR 1
• Problemy analityków kredytowych - wartość księgowa a wartość rynkowa
• Zakres przedmiotowy sprawozdania finansowego MSR1 z naciskiem na zdolność jednostki do obsługi kredytów
• Bilans otwarcia w sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF 1
• Transakcje zakończone i niezakończone
• Moment ujęcia transakcji w księgach rachunkowych
• Transakcja bilansowa i pozabilansowa
• Moment ujęcia przychodu
• Zasady rozliczania przychodów i kosztów
• Zasady wyceny aktywów
• Informacja dodatkowa to też sprawozdanie finansowe

Zakres przedmiotowy sprawozdania finansowego - jak czytać sprawozdanie finansowe?
Transakcje z podmiotami powiązanymi kapitałowo, transfer pricing (MSSF 3, MSR 27, 28, MSSF 10, MSSF 11)

• Formy prawne prowadzonych jednostek gospodarczych
• Transakcje podmiotów w ramach grupy kapitałowej - skonsolidowane sprawozdanie finansowe
• Transakcje podmiotów z podmiotami powiązanymi kapitałowo, innymi niż jednostkami wchodzącymi osobami skład grupy kapitałowej np. akcjonariuszami, będącymi osobami fizycznymi
• Transfer pricing

Ryzyko manipulacji bilansowej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym (MSR 27/MSSF 10, 28)

• "Miękka" definicja kontroli
• Zawężony skład grupy kapitałowej
• Błędna wycena aktywów netto na dzień nabycia udziałów
• Zawyżona wartość firmy
• Brak wyłączeń zysków w ramach grupy kapitałowej
• Brak informacji o transakcjach występujących pomiędzy podmiotami powiązanymi kapitałowo, niepodlegającymi konsolidacji
• Spółki specjalnego przeznaczenia

Przekształcenia, fuzje i podział przedsiębiorstw (MSF 3)

• Rewaloryzacja aktywów w wyniku przekształcenia bez realiów transakcji
• Błędna wycena aktywów
• Aktywowanie własnej wartości firmy w wyniku błędnego zastosowania metody nabycia i metody łączenia udziałów lub zwykłego przekształcenia
• Brak kontroli wyceny aportu przez sądy w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością

Obszary o wysokim ryzyku manipulacji bilansowej i znaki ostrzegawcze w sprawozdaniach finansowych

Część II. Praktyczna:

Ocena sprawozdań finansowych sporządzonych według MSSR w praktyce na podstawie sprawozdań finansowych spółek giełdowych. Praktyczna analiza sprawozdań finansowych sporządzonych wg MSR jednostek:

• budowlanych
• produkcyjnych
• media
• handlowych/usługowych

Analiza porównawcza sprawozdań finansowych wyżej wymienionych jednostek sporządzonych zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości i standardów międzynarodowych. Główne różnice między wymogami ustawy o rachunkowości a MSSF (MSR 2, 16, 19, 37, 38, MSR 32, 39, MSSF 7, MSR 40)
Metody manipulacji bilansowej

• Pozycje bilansowe i pozabilansowe
• Aktywowanie składników o wątpliwych wartościach
• Zawyżona wycena aktywów
• Przyspieszanie momentu ujęcia przychodu
• Błędna periodyzacja przychodów lub kosztów
• Manipulacja rezerwami i dochodami przyszłych okresów
• Dekretacje z pominięciem rachunku zysków i strat
• Przesunięcia rezerw do zobowiązań warunkowych
• Zmiany w zastosowanych zasadach rachunkowości
• Korekta błędów z lat ubiegłych

Więcej informacji można znaleźć na stronie organizatora »

Udostępnij

Udostępnij

Tweetnij

Udostępnij Udostępnij Tweetnij