CFE (Certified Fraud Examiner)

Aby zostać Biegłym ds. Wykrywania Oszustw i Nadużyć Gospodarczych (CFE) należy zostać członkiem Stowarzyszenia ACFE, posiadać wyższe wykształcenie (co najmniej licencjat lub jego odpowiednik, dwa lata doświadczenia zawodowego związanego z oszustwami może zastępować jeden rok na uczelni), dostarczyć Centrali ACFE trzy listy rekomendacyjne w języku angielskim, a także zdać egzamin certyfikacyjny.

Egzamin podzielony jest na 4 sekcje:

Sekcja I:

Etyka i kryminologia

Sekcja II:

Operacje finansowe

Sekcja III:

Badanie przypadków oszustw

Sekcja IV:

Aspekty prawne dotyczące oszustw, nadużyć i korupcji

Zakres wiedzy wymaganej na egzaminie jest bardzo szeroki. Szczegółowy spis tematów znajduje się na stronie internetowej organizacji www.acfe.com i zajmuje 50 stron.

Objętość: 500 pytań testowych z ograniczeniem czasowym (75 sekund)

Czas trwania: 10 godzin (każda z sekcji trwa 2,5 godziny)

Egzamin dotyczy takich zagadnień jak:

• Zapobieganie i przeciwdziałanie oszustwom – sprawdza wiedzę na temat powodów, dla których ludzie popełniają oszustwa i jak można temu zapobiec. Dotyczy tematów oszustwa zawodowego, zapobieganiu oszustwom, szacowaniu ryzyka oszustwa i kodeksi etyki ACFE.

• Transakcje finansowe – sprawdza wiedzę na temat rodzajów nieuczciwych transakcji finansowych mających miejsce w dokumentacjach księgowych. Do tego potrzebna jest wiedza z podstaw rachunkowości i teorii audytu, schematu oszustwa.

• Dochodzenia w sprawie oszustw – zawiera pytania w następujących dziedzinach: wywiad, przyjmowanie zeznań, nabywanie informacji z archiwów państwowych, śledzenie nielegalnych operacji, ocenianie oszustw i spisywanie raportów.

Do egzaminu można przygotować się samodzielnie, zakupić materiały oferowane przez AFCE lub zapisać się na kurs stacjonarny (tylko w Stanach Zjednoczonych).
Egzamin zdawany jest w formie komputerowej w domu, wobec czego można do niego przystąpić w dowolnym miejscu na świecie. Osoby gotowe do podejścia do egzaminu, muszą skontaktować się mailowo z Centralą Stowarzyszenia ACFE, która następnie prześle płytę CD z egzaminem oraz kodami do jej otwarcia.
Każdą z sekcji egzaminu należy wypełnić za jednym podejściem. Wszystkie cztery sekcje należy wykonać w ciągu 30 dni od dnia otwarcia pierwszej sekcji. Aby zaliczyć egzamin pozytywnie należy poprawnie wykonać co najmniej 75% egzaminu.

Koszt przystąpienia do egzaminu to 300 dolarów. W przypadku zakupienia materiałów na stronie organizacji, koszt przystąpienia do egzaminu jest niższy o 100 dolarów. Egzamin przeprowadzany jest w języku angielskim. Nie ma jeszcze możliwości zdawania egzaminu w języku polskim, jednak organizacja ACFE bierze pod uwagę stworzenie takiej możliwości w przyszłości.

Aby podtrzymać kwalifikację CFE należy uczestniczyć w Programie Ustawicznego Dokształcania (CPE) poprzez branie udziału w warsztatach i szkoleniach czy działalność naukowo-dydaktyczną, a także przestrzegać Kodeksu Etyki Zawodowej CFE.

Certyfikat CFE wymieniony jest w Ustawie o Finansach Publicznych jako kwalifikacja dająca uprawnienia do pracy na stanowisku audytora wewnętrznego w Jednostkach Sektora Finansów Publicznych. 

Według danych stowarzyszenia, CFE pracują jako: audytorzy, zarządzający ryzykiem nadużyć, prawnicy, kryminolodzy, nauczyciele akademiccy oraz księgowi. Najczęściej znajdują zatrudnienie w agencjach rządowych oraz firmach badających, zapobiegających i zwalczających oszustwa gospodarcze.

Opracowanie na podstawie Association of Certified Fraud Examiners.